Мальта

Преимущества данной юрисдикции:

• Мальта является членом ЕС и участницей Шенгенского Соглашения;
• Не фигурирует ни в одном черном или сером списке международных организаций;
• Во избежание двойного налогообложения Мальта заключила свыше 80 соглашений;
• Страна является участником Гаагской Конвенции 1961 года, которая отменяет обязательную легализацию иностранных документов и предусматривает возможность проставления Апостиля на документах;
• Простота использования мальтийской компании в структурировании бизнеса. Возможность использования в качестве как торговой, так и холдинговой компании;
• Отсутствие валютного контроля;
• Отсутствие правил трансфертного ценообразования и «тонкой» капитализации.

Особенности налогообложения

Резидентами на Мальте считаются компании, которые зарегистрированы на территории юрисдикции или управляются с данной территории. Компании-резиденты, имеющие домициль на Мальте, облагаются подоходным налогом с доходов, полученными из источников, находящихся как на Мальте, так и за ее пределами.

Ставка налога на прибыль составляет – 35%

Если доля прибыли мальтийской компании, которую она получает от ведения бизнеса непосредственно на территории Мальты, не превышает 10%, используется система условного начисления налога. Эффективная ставка налога на прибыль для торговой компании составляет всего 5% (6/7 из уплаченного налога на прибыль возвращаются).

Основные требования к регистрации компании:

• Уставной капитал – 1165 €, 20 % которого необходимо оплатить при регистрации.
• Директор – минимальное количество – 1 директор. Может быть как физическое, так и юридическое лицо. Требования к резидентности отсутствуют. Однако рекомендуется использовать в структуре резидентного директора для прохождения management and control test.
• Акционеры — минимальное количество 1 (при условии, что директором компании является физическое лицо) или 2 (в случае если директором компании является юридическое лицо). Требований к резидентности нет. Могут быть как физическими, так и юридическими лицами.
• Секретарь — минимальное количество – 1. Секретарем компании может быть как физическое, так и юридическое лицо (юридическое лицо может выступать секретарем только если он является поставщиком корпоративных услуг в соответствии с Законом). К резидентности секретаря законодательных требований нет, он может быть резидентом любой страны, однако на практике для регистрации компании удобнее пользоваться секретарскими услугами резидентов Мальты, которые предоставляет регистрационный агент.
• Бенефициар – начиная с 2018 года информация о бенефициарных собственниках мальтийских компаний должна подаваться в Регистрационный орган Мальты. Однако, данная информация не является публично открытой.

Для начала процедуры регистрации необходимо:

• Предоставить несколько вариантов наименования компании;
• Предоставить информацию о предполагаемом виде деятельности регистрируемой компании, а также географию осуществления бизнеса;
• Внести 100% предоплату.

Если директором и акционером являются физические лица, необходимо предоставить следующие документы:

• Копия действующего паспорта на директора, акционера;
• Нотариально заверенная копия паспорта бенефициарного собственника;
• Копия документа, подтверждающего фактическое место жительства директора, акционера, бенефициара;
• Оригинал банковской рекомендации на акционера, директора, бенефициара;
• Оригинал профессиональной рекомендации на бенефициарного собственника;
• Справка о несудимости на акционера;
• Резюме на бенефициарного собственника;
• Декларация бенефициарного собственника.

Если акционер является юридическим лицом:

• Нотариально заверенная копия сертификата об инкорпорации юридического лица;
• Нотариально заверенная копия Устава организации (M&AA);
• Нотариально заверенная копия Сертификата Инкамбенси (Incumbency);
• Нотариально заверенная копия Сертификата о надлежащем статусе компании (Good standing certificate);
• Если компания зарегистрирована за пределами Европейского Союза - банковская рекомендация на данное юридическое лицо или профессиональная на акционера юридического лица. Обязательно предоставляется оригинал банковской рекомендации на бенефициарного собственника.

Требования к отчетности

Необходима подача ежегодного отчета компании и прохождение аудита. Обязательна подача финансовой отчетности и налоговой декларации.